探索构建高等职业教育重点领域“3-3-10”模式的风险防范机制

             探索构建高等职业教育重点领域“3-3-10”模式的风险防范机制

                       北京信息职业技术学院   丁红莲

[作者简介]丁红莲（1967年10月），女，汉族，北京人，北京信息职业技术学院副教授，大学本科(在职研究生),研究方向为内控管理、法务管理、合规管理。   

摘要:伴随着高等职业教育的迅猛发展，内控风险防范力度需要同步加强。为了从源头就可以防范风险，有效地提高教育领域风险防控能力，需要建立健全重大风险防控工作体系，从而构建起高等职业教育重点领域“3-3-10” 模式的风险防范机制，搭建起融合法律、合规、风险、内控一体化的“3-3-10”模式内控风险监控平台，达到智能化地做到内部流程管控科学化、制度化、规范化、信息化。

关键词:风险；管理；防控；机制

引言

近年来，伴随着我国高等职业教育迅猛发展的同时，必然会同步出现各种各样的风险。为防范风险，需要加大管理力度，通过规范的管理制度、有效的流程控制、追责问责的机制多种手段与形式，切实建立起有效的防控、监督和制约机制。   

一、概念的界定

1.高等职业教育：是属于我国职业教育体系中高等层次的教育，包括高等专科教育、高等职业教育和成人高等教育(以下简称高职教育)，是我国教育发展中的一个重要类型与组成部分。高等职业教育同样是肩负着为国家、为社会培养人才的使命；

2.风险防范机制：就是为消除、减少遇到破坏、损失的风险，达到化险为夷甚至转害为利的目标，而制定出来的计划方案、组织策略、管理制度与流程等。

3.高等职业教育内部风险控制的重点领域：单位整体层面包括组织架构、学校治理、发展规划、关键岗位与人员、会计与信息系统；业务流程层面包括预决算管理、采购管理、资产管理、合同管理、工程项目管理、收入管理、支出管理、人力资源管理（干部管理）、“三重一大”事项、履职待遇等重点且关键的业务领域。

4. 高等职业教育内部风险控制应覆盖的重点环节：一是制度制订环节。强化对规章制度、改革方案等重要文件的审查，确保符合法律规定、监管规定等要求。二是决策环节。严格落实“三重一大”决策制度，细化各层级决策事项和权限，加强对决策事项的合法合规的论证把关，避免流程合规而内容违规，保障决策依法合规。三是运营管理环节。严格执行合规管理制度，加强对重点流程的监督检查，确保运营管理过程中照章办事、按章操作。

二、识别高等职业教育领域的常见风险

根据高等职业教育高校的实际情况，应对的常见风险可以分为以下几类：

第一类是发展规划类风险：因在战略发展规划决策的制订和实施方面出现失误，或因未能及时随着国际国内外环境、政策法规、体制机制改革等的改变而及时做出适当的调整，从而导致损失的风险。

第二类是监督监管类风险：因管理流程和制度上的原因，造成对各项活动的监督监管不到位，可能存在营私舞弊和腐败等方面的风险。

第三类是业务管理类风险：在开展各项业务管理的过程中，由于对外部环境的认知和适应能力的局限性，事先未对外部环境的复杂性、变动性加以研判或者是事前预判有误，从而导致相关业务管理的失败或者未达到预期管理目标而导致相关损失的风险。

第四类是财务管理风险：主要指在预算管理、财务收支及资产管理运营与处置等方面的风险。

第五类是法律风险：在教育教学管理运行过程中违反相关法律法规。签订合同的内容在法律条款上存在有缺陷或不完善之处，从而引发法律纠纷甚至导致无法正常履约等面临的风险。

三、构建“3-3-10” 模式的风险防范机制

构建“3-3-10”模式的风险防范机制，意在统筹协调全面风险管理、内控管理与法律风险防范、合规管理、审计监察、纪检监察等各类核心与关键岗位工作职责，建立打造以防范风险的管理为导向，以内控管理、质量管理、合规管理为核心，开发具有通用性的协同高效的大监督体系的风险防范机制，以确保内控风险防范管理体系有效运行。建立起一整套合理合法合规的管理运行机制，以保障风险防范管理体系的持续运行、定期更新和不断优化，具体的风险防范机制如下：

3：是“三位一体”的风险防范组织架构。构建领导小组、建设小组、监督小组等“三位一体”的管理组织架构，形成各司其职、各负其责紧密配合、协同联动的工作机制，共同推进风险防范管理的有效运行。

3：是风险控制的三道防线。防范风险的第一道防线是各个风控建设参与部门，承担防范风险的首要责任；防范风险的第二道防线是统筹综合管理部门，承担统筹管理的责任；防范风险的第三道防线是内部审计与纪检监察部门，承担监督检查整体风险防控措施有效性的责任。

10：是十项风险防范机制。

第一项是联席会议机制。遵循经济性和实用性，尊重历史及现有部门职责基本不变为原则，通过建立联席会议制度，将风险管理与现有管理体系相衔接，实现信息数据的互联、互通、共用、共享。

联席会议负责指导和协调风险管理，研究提出重要政策，统筹解决风险管理重大问题，组织监督检查，协调重大风险与违规调查，确定重大奖惩事项。每年至少应该召开两次会议。

第二项是风险评估机制。准确识别潜在的重大风险，采取相应管理手段管控相关风险。分析评估重大风险发生的可能性及影响程度，确定重点管控领域，制定有针对性的防控措施，明确各部门责任分工，落实岗位责任，对于典型性、普遍性和后果较严重的风险及时发布预警。建议1-2 年开展一次系统性风险评估工作，如存在特定情况，也可以随时启动风险评估。

第三项是风险审查机制。须对规章制度制定、重大事项决策、重要合同签订、重大项目运营、重大采购销售、重大资金管理等管理行为进行风险审查。重大疑难复杂风险事项可以委托外部专家、管理咨询机构联合开展论证。风险审查还包括对合作伙伴资质的审查、对业务实质内容的审查以及对关键岗位员工的审查等。

第四项是风险反馈机制。参与部门有责任对日常业务中潜在的风险进行定期自查，必要时可聘请包括律师事务所、管理咨询机构、智库等独立的第三方进行评估。深入分析内控风险中的目标是否管控到位，重点强调建立健全应对业务实质性风险的保障措施。上述风险评估、审查、风险反馈是对重大风险进行甄别审核，对重要问题进行日常监控的重要手段，共同构成了管理制度有效运行的“四大支柱”。

第五项是风险嵌入机制。通过风险评估、审查、风险反馈等发现重大风险后，需要将相关要求和风险防控措施持续不断地嵌入到制度和流程中，达到“硬约束” 效果，从而保证风控动态运行和持续改进。

第六项是调查机制。应确立调查基本方式，包括调查参与部门和人员组成、调查方案和时限、调查报告撰写、调查汇报线等。经调查核实，确有重大违规行为的，要根据违规处罚办法进行相应处理，涉及违法犯罪的，应移交司法处理。调查可以与纪检监察部门联动开展，根据侧重点不同来确立现实可行的调查开展以及分工协调模式。

第七项是考核评价机制。通过考核评价机制，提升员工的风险意识和风险防控执行力。

第八项是宣传培训机制。须建立制度化、常态化的培训宣传机制并纳入年度培训计划，通过行之有效的方式将规章制度传达给全体员工，加强风控知识、能力教育的培训，确保员工理解、遵循风控目标和要求。通过制度化、常态化和多元化的宣传培训，积极培育内控文化，树立依法合规、守法诚信的价值观。

第九项是信息化机制。运用信息化平台、大数据等工具，强化实时在线监测和风险分析，实现信息集成与共享。

第十项是风险报告机制。发生重大风险事件后，相关责任部门应及时向综合部门和管理负责人、分管领导报告。重大风险事件还应当根据相关要求向上级单位报告，并及时采取应对措施，最大程度降低风险和损失。每年应形成年度报告，全面分析评估风险防控工作情况。

构建起的“3-3-10”模式的风险防范机制，以有效防控、事前预防、强制监管内控风险为目的，利于推动各个职责部门主动进行风险管控，发布风险预警，发起内控风控的内外部审计审查等。

四、搭建“3-3-10”模式的智能化风险防控信息化平台

在构建的“3-3-10”模式的风险防范机制基础之上，搭建智能化的风险防控信息化平台。建立多部门参与的风险防控联动工作机制，构建具有创新性和实用性的“3-3-10”模式的智能化风险防控信息化平台。

目前日常办公已经逐步实现了数字化、数据化，但在后台管理系统中，只是实现了依据制度流程来做信息化的推动流转，并没有实现对内控风险这块进行监控监督。还不能够切实做到在归口管理、岗位设置、廉政廉洁、关键岗位等形成相互监督制约的大监控格局。此外，现有的后台管理系统，内控风险监控的力度尚显薄弱，还不能够有效地智能化地预先事前来防范舞弊、预防腐败。

搭建起的“3-3-10”模式的内控风险监控平台，可以智能化地实现重大风险监测、预判、应对、报告工作机制，依据系统提示就可以做到及时高效地预警提示风险点与风险事件。内控风险监控平台可以包括后台管理系统、责任随机分配、规避模型、风险预警模型、责任监督、内控审计检查等单元。实现审批留痕、监督留痕、监督风险预警留痕，可以做到对异常数据进行溯源检查追责。这样的内控风险监控平台能够大大提高智能化的监管监督力度，还会起到内部控制管理相互制约、相互监督、相互协同的作用。

结语

总之，为建立健全重大风险防控工作体系，构建起高等职业教育重点领域“3-3-10” 模式的风险防范机制，迫切需要搭建起融合法律、合规、风险、内控一体化的“3-3-10”模式内控风险监控平台。“3-3-10”模式的内控风险监控平台可以数字化、数据化、智能化地做到内部流程管控科学化、制度化、规范化、信息化，强化了第一责任人职责，可以数据化地统筹推进风险防控工作，着力于提前预先智能化地防范化解重大风险，确保内控风控数据信息可追溯。建立健全了从源头就可以防范风险的长效机制，更是可以有效地提高教育领域风险防控能力，推进提高执行力度，提升智能化工作效率。

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